Постановление правительства Воронежской области от 12.07.2021 N 402 "О Порядке осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала"
Правительство Воронежской области
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 12 июля 2021 г. N 402
О Порядке осуществления анализа
финансового состояния принципала
при предоставлении государственной гарантии
Воронежской области,
а также мониторинга
финансового состояния принципала
В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации правительство Воронежской области п о с т а н о в л я е т:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала.
2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя губернатора Воронежской области - первого заместителя председателя правительства Воронежской области Шабалатова В.А.
Губернатор
Воронежской области А.В. Гусев
УТВЕРЖДЕН
постановлением правительства
Воронежской области
от12 июля 2021 г. N 402
Порядок
осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
1. Анализ финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области (далее – государственная гарантия) проводится в зависимости от цели предоставления государственной гарантии:
- в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта, приведенной в приложении N 1 к настоящему Порядку;
- в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, приведенной в приложении N 2 к настоящему Порядку (далее – Методика).
Особенности проведения анализа финансового состояния отдельных принципалов (групп принципалов) при необходимости устанавливаются нормативными правовыми актами правительства Воронежской области.
2. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании следующих документов:
а) заверенных принципалом копий бухгалтерской (финансовой) отчетности с отметкой Федеральной налоговой службы о приеме (включая пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) принципала за два последних полных финансовых года и на последнюю отчетную дату, предшествующую дате обращения с заявлением о предоставлении гарантии, по формам бухгалтерской отчетности, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н.
б) заверенной принципалом копии аудиторского заключения о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала за два последних финансовых года (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку);
в) представляемых принципалом документов, содержащих сведения, указанные в графе «Формула расчета показателя» приложения N 1 к Методике, необходимые для расчета показателей К6 и К7, в случае их отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала.
3. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:
а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);
б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);
в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).
4. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.
В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.
5. В случае если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении N 3 к настоящему Порядку показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений показателей финансового состояния принципала (группы A, B, C), указанными в приложении N 3 к настоящему Порядку.
6. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка отнесено к группе C.
К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка отнесено к группе B и ни одно из значений не отнесено к группе C.
К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 5 настоящего Порядка отнесены к группе A.
7. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния департаментом финансов Воронежской области (далее - финансовый орган) оформляется заключение по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
8. Мониторинг финансового состояния принципала (далее – мониторинг) осуществляется финансовым органом ежегодно в период срока действия государственной гарантии на основании документов принципала, указанных в подпунктах «а» и «в» пункта 2 настоящего Порядка, представляемых принципалом не позднее 10 апреля каждого года, следующего за годом предоставления государственной гарантии. Условия проведения мониторинга и предоставления документов, необходимых для его осуществления, включаются в договор о предоставлении государственной гарантии Воронежской области.
9. Документ, указанный в подпункте «б» пункта 2 настоящего Порядка, представляется в финансовый орган в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря каждого года, следующего за годом предоставления государственной гарантии.
10. Мониторинг осуществляется в соответствии с пунктом 1 настоящего Порядка не позднее 15 рабочих дней с даты поступления документов принципала в адрес финансового органа в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка.
11. По результатам мониторинга оформляется заключение по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
12. При ухудшении (изменении группы с высокой степени удовлетворительности на среднюю или низкую, со средней на низкую) финансового состояния принципала финансовый орган в течение 5 рабочих дней со дня оформления заключения по результатам мониторинга:
- в случае если государственная гарантия предоставлена с правом регрессного требования, направляет указанное заключение в исполнительный орган государственной власти Воронежской области, реализующий государственную политику в сфере деятельности принципала, и направляет принципалу требование об увеличении объема обеспечения исполнения обязательств по удовлетворению регрессного требования в размере, предусмотренном порядком определения при предоставлении государственной гарантии минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Воронежской области в зависимости от степени удовлетворенности финансового состояния принципала;
- в случае предоставления государственной гарантии без права регрессного требования направляет указанное заключение в департамент имущественных и земельных отношений Воронежской области и в исполнительный орган государственной власти Воронежской области, реализующий государственную политику в соответствующей сфере, для принятия мер по улучшению финансового состояния принципала.
Приложение N 1
к Порядку осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
Методика
проведения анализа финансового состояния принципала,
в случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта
1. Анализ финансового состояния принципала проводится по следующим показателям:
а) стоимость чистых активов принципала (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5).
2. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского
баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки
бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства
(код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих
периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
3. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
4. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению N 1 к настоящей методике.
5. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
6. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
7. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 6 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
8. По результатам анализа финансового состояния принципала финансовым органом оформляется заключение по форме согласно приложению N 2 к настоящей методике.
Приложение N 1
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала, в
случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу,
привлекаемому на цели,
не связанные с реализацией
инвестиционного проекта
Расчет финансовых показателей
Обозна- чение Показа- теля | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя | ||
К2 | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами | Отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода | ||
К2.1 | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами | Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) | Отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.)
+
код строки 1410 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ____________________________________________ , код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода
| ||
К3 | Коэффициент текущей ликвидности | Показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств | Отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.) _____________________________________________________________ , код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.)
+
код строки 1520 (н. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода
| ||
К4 | Рентабельность продаж | Доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации | Отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода: код строки 2200 код строки 2110;
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода | ||
К5 | Норма чистой прибыли | Доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации | Отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
код строки 2400 код строки 2110;
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
Примечание. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
Приложение N 2
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала, в
случае если государственной гарантией
обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу,
привлекаемому на цели,
не связанные с реализацией
инвестиционного проекта
Форма
Заключение
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния _____________________________________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ___________________________________________________________________________________ .
Результаты оценки финансового состояния принципала
Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
____ г. (1-й отчетный период) | ____ г. (2-й отчетный период) | ____ г. (последний отчетный период) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стоимость чистых активов * |
|
|
| не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
|
Справочно: величина уставного капитала * |
|
|
| ||
определенный законом минимальный размер уставного капитала * | X | X |
| ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами ** |
|
|
| больше или равно 0,5 |
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами ** |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Коэффициент текущей ликвидности ** |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
_______________________________________________
* На конец отчетного периода.
** Указываются средние за отчетный период значения.
Заключение:
финансовое состояние _________________________________ признано _____________________________________
(наименование принципала) (удовлетворительным/неудовлетворительным)
Дата ___________ Подпись, должность, Ф.И.О. __________________________________________________________
м.п.
|
|
|
| ||
|
|
| |||
Приложение N 2
к Порядку осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
Методика
проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
1. Анализ финансового состояния принципала проводится по следующим показателям:
а) стоимость чистых активов принципала (К1);
б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);
в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);
г) коэффициент текущей ликвидности (К3);
д) рентабельность продаж (К4);
е) норма чистой прибыли (К5);
ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);
з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7).
2. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:
К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского
баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки
бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства
(код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих
периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).
3. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:
а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;
б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.
4. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике.
Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.
Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.
Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.
При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита (облигационного займа), привлекаемого принципалом под государственную гарантию.
5. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой):
Показатель | Допустимое значение |
К2 | больше или равно 0,5 |
К2.1 | больше или равно 1 |
К3 | больше или равно 1 |
К4 | больше или равно 0 |
К5 | больше или равно 0 |
К6 | меньше или равно 5 |
К7 | меньше или равно 1 |
6. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением N 1 к настоящей методике).
Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.
Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.
7. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 2 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 4 - 6 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.
В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.
8. По результатам анализа финансового состояния принципала финансовым органом оформляется заключение по форме согласно приложению N 2 к настоящей методике.
Приложение N 1
к Методике проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если государственной гарантией обеспечиваются обязательства принципала по кредиту или облигационному займу, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта
Расчет финансовых показателей
Обоз-наче-ние пока-зате-ля | Наименование показателя | Экономический смысл показателя | Формула расчета показателя |
К2 | Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами | Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами | Отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ____________________________________________ , код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода |
К2.1 | Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами | Показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам) | Отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код
строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + _______________________________________________________________ , код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода
|
К3 | Коэффициент текущей ликвидности | Показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств | Отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):
код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.) ____________________________________________________________________ , код
строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)
где: н. п. - на начало отчетного периода; к. п. - на конец отчетного периода |
К4 | Рентабельность продаж | Доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации | Отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
|
б) для всего анализируемого периода: | |||
| |||
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода | |||
К5 | Норма чистой прибыли | Доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации | Отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах): а) для каждого отчетного периода:
б) для всего анализируемого периода:
где: k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде; i - номер отчетного периода |
К6 | Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам | Определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость | Отношение суммы величин заемных средств, кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых государственными гарантиями в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) при предоставлении государственной гарантии:
код
строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) + __________________________________________________________________ , код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.) где: к. п. - на конец отчетного периода |
К7 | Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) | Показывает способность принципала обеспечить погашение кредита (облигационного займа) в установленные кредитным договором (условиями выпуска облигационного займа) сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвести- ционного проекта | Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита (облигационного займа), привлекаемого под государственную гарантию (в годах). Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме |
Примечание. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.
Приложение N 2
к Методике проведения анализа
финансового состояния принципала,
в случае если государственной
гарантией обеспечиваются обязательства
принципала по кредиту или
облигационному займу,
привлекаемому в целях реализации
инвестиционного проекта
Форма
Заключение
по результатам анализа финансового состояния принципала
Анализ финансового состояния _____________________________________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
проведен за период ___________________________________________________________________________________.
Результаты оценки финансового состояния принципала
Показатель | Значение | Допустимое значение | Вывод | ||
____ г. (1-й отчетный период) | ____ г. (2-й отчетный период) | ____ г. (последний отчетный период) | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Стоимость чистых активов * |
|
|
| не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода |
|
Справочно: величина уставного капитала * |
|
|
| ||
определенный законом минимальный размер уставного капитала * | X | X |
| ||
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами ** |
|
|
| больше или равно 0,5 |
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами ** |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Коэффициент текущей ликвидности ** |
|
|
| больше или равно 1 |
|
Рентабельность продаж в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Рентабельность продаж в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в отчетном периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Норма чистой прибыли в анализируемом периоде |
|
|
| больше или равно 0 |
|
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам *** | X | X |
| меньше или равно 5 |
|
Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) |
|
|
| меньше или равно 1 |
|
________________________________________________
* На конец отчетного периода.
** Указываются средние за отчетный период значения.
*** На конец отчетного периода.
Заключение:
финансовое состояние _________________________________ признано _____________________________________
(наименование принципала) (удовлетворительным/неудовлетворительным)
Дата ___________ Подпись, должность, Ф.И.О. __________________________________________________________
м.п.
Приложение N 3
к Порядку осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области, а также мониторинга финансового состояния принципала
Значения
показателей финансового состояния принципала
с распределением по группам
Наименование показателей финансового состояния принципала | Группа C | Группа B | Группа A |
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) * | больше или равен 0,5, но меньше 1 | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5 |
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) * | больше или равен 1, но меньше 1,5 | больше или равен 1,5, но меньше 2 | больше или равен 2 |
Коэффициент текущей ликвидности (К3) ** | больше или равен 5 | больше 2, но меньше 5 | больше или равен 1, но меньше или равен 2 |
Рентабельность продаж (К4) | значения показателей в отчетных периодах больше или равны 0 на протяжении большей части анализируемого периода ***, а значения показателей для всего анализируемого периода *** меньше 0 | если хотя бы в одном отчетном периоде значения показателей меньше или равны 0, но для всего анализируемого периода *** больше или равны 0 | значения показателей во всех отчетных периодах больше 0
|
Норма чистой прибыли (К5)
| |||
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии Российской Федерации) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6) | меньше или равно 5, но больше 3 | меньше или равно 3, но больше 1 | меньше или равно 1 |
__________________________________________________
* Используется наименьшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
** Используется наибольшее из расчетных значений показателя финансового состояния принципала в отчетных периодах, имеющих допустимые значения.
*** Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала.
Приложение N 4
к Порядку осуществления анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Воронежской области,
а также мониторинга финансового состояния принципала
Форма
Заключение
об определении группы по степени удовлетворительности финансового состояния принципала
Определение группы по степени удовлетворительности финансового состояния ______________________________________________________
(наименование принципала, ИНН, ОГРН)
(далее - принципал) осуществлено на основании результатов анализа финансового состояния принципала за период ______________________.
Результаты определения степени удовлетворительности финансового состояния принципала
Наименование показателей финансового состояния принципала | Группа C | Группа B | Группа A |
Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2) |
|
|
|
Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1) |
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (К3) |
|
|
|
Рентабельность продаж (К4) |
|
|
|
Норма чистой прибыли (К5) |
|
|
|
Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов (облигационных займов), привлекаемых принципалом под государственные гарантии) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6)
|
|
|
|
Заключение: принципал относится к группе принципалов с ___________________________ степенью удовлетворительности
(высокой, средней, низкой)
финансового состояния.
Дата ___________ Подпись, должность, Ф.И.О. _______________________
м.п.